ضوابط و قوانین مالیات ساخت و ساز املاک مقولهای بسیار مهم و قابل توجه است که آشنایی با آن میتواند نیازهای افراد را پاسخگو باشد تا افراد بتوانند به واسطه آن مالیات مربوط به کسب و کار و مشاغل خود را مدیریت و پرداخت نمایند و از بروز جریمههای سنگین در امان بمانند.
طبق قوانین ارائه شده در این حوزه باید بدانید که تمامی افراد فعال در حوزه ساخت و ساز املاک باید به ازای فروش ساختمانهای خود مبلغی را برای پرداخت مالیات کنار بگذارند. نحوه پرداخت مالیات بسته به کسب و کار و نوع شغل افراد فرق میکند که در این مقاله قصد داریم به بررسی ضوابط و قوانین مالیات ساخت و ساز املاک و نحوه محاسبه و پرداخت مالیات ماده 77 بپردازیم. به همین جهت پیشنهاد میکنیم ادامه مطلب را با ما همراه باشید.
منظور از مالیات ساخت و ساز 77 ق م م چیست؟
منظور از مالیات ساخت و ساز 77 ق م م یعنی تعیین قانون مالیات مستقیم است که مشخص میکند افرادی که جزء اشخاص حقیقی و حقوقی هستند مشمول این مالیات بوده و حقوق حاصل از فروش ساختمان را باید در اسرع وقت پرداخت نمایند. به طور معمول افرادی که در حوزه ساخت و ساز املاک فعالیت دارند، لازم است در وهله اول مجوزها و وظایف متعددی را دریافت و انجام دهند. این اشخاص لازم است اظهارنامه مالیاتی خود را در قالب اظهارنامه مالیاتی ساخت و ساز به سازمان امور مالیات ارسال کنند.
همانطور که میدانید، مهمترین وظیفه مودیان ارسال اظهارنامه بوده که سازمان امور مالیات در قبال آن هیچ گونه مسئولیتی به عهده ندارد، لذا اگر فرد مودی این اظهارنامه را ارسال نکند، به نوعی تخلف کرده و باید جریمهای را برای تخلف خود پرداخت نماید. به محض اینکه اظهارنامه مالیاتی ارسال شد، لازم است سازمان امور مالیاتی به محاسبه و بررسی مالیات بپردازد که این عمل باید مطابق قوانین امور مالیاتی محاسبه گردد.
اگر در حال ساخت و ساز ساختمان هستید و نیاز به گواهی عدم خلاف و پایان کار ساختمان دارید می توانید با کارشناسان ما با شماره ۰۲۱۷۲۱۶۴ تماس بگیرید.
نحوه محاسبه مالیات ساخت و ساز
درآمدی که از فروش ملک خود کسب میکنید را از هزینههای ساخت و ساز و عوارض کم کنید تا بتوانید مبلغ نهایی را برای محاسبه مالیات مشخص نمایید. طبق قانون 101 مالیات مستقیم باید بدانید، افرادی که در موعد مشخص شده اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت میکنند، بخشی از درآمد آنها شامل معافیت از مالیات ساخت و ساز بوده است که باید بررسی گردد.
نحوه محاسبه مالیات ساخت و ساز برای افراد حقیقی بدین شرح است:
- درآمد فروش ملک تا سقف 50 میلیون تومان که به اندازه 15 درصد مالیات است
- درآمد فروش ملک تا سقف 100 میلیون تومان که به اندازه 20 درصد مالیات است
- درآمد فروش ملک تا سقف 50 میلیون تومان که به اندازه 25 درصد مالیات است
نحوه محاسبه مالیات ساخت و ساز برای افراد حقوقی بدین شرح است:
- تمامی افراد حقوقی که مجوز لازم از سازمان امور مالیاتی را دارند باید 25 درصد از فروش خود را به عنوان مالیات در نظر بگیرند.
- میزان مالیات فروش در شرکتهای تعاونی مسکن که توسط دولت تایید شده به اندازه 18.75 درصد کم میشود.
بیشتر بدانید : تعداد طبقات مجاز ساخت در تهران
مالیات بر درآمد ساخت و فروش چیست؟
مالیات بر درآمد ساخت و فروش یکی از مسائل بسیار مهمی است که در کشورهای مختلف به صورتهای گوناگونی اجرایی میشود. در کشور ایران این فرایند بر حسب درآمدهای مختلف افراد در نظر گرفته میشود. مالیات بر درآمد ساخت و فروش به مالیاتی گفته میشود که افراد حقیقی و حقوقی باید در موعدد مقرر آن را پرداخت نمایند که بدین شرح است:
۱.مالیات 20 درصدی حاصل از فروش
این مالیات بدین معنی است که اشخاص در ساخت و ساز اقدام خاصی را انجام نمیدهند، بلکه بر حسب میزان مبلغ و هزینهای که در اختیار دارند، به خرید ساختمان اقدام مینمایند. این دسته از افراد شامل مالیات فروش نشده و باید به واسطه سرمایهگذاری سود خود را کسب کنند. این افراد مالیاتی به میزان 20 درصد حاصل از فروش ساختمان به سازمان مالیات پرداخت میکنند.
۲.مالیات 10 درصدی حاصل از فروش
طبق مطالعات صورت گرفته مشخص شده که درآمد افراد حقیقی و حقوقی که در حوزه ساخت و ساز فعالیت دارند باید به امور مالیاتی پرداخت گردد. افراد حقیقی به دلیل اینکه در شهرهای بزرگ اقدام به ساخت و ساز میکنند، قادر به مشمول مالیات 10 درصدی خواهند بود.
اگر نیاز به دریافت مجوز ساخت بافت فرسوده دارید و می خواهید از هزینه جواز ساخت سال ۱۴۰۳ اطلاع پیدا کنید می توانید با ما با شماره ۰۲۱۷۲۱۶۴ تماس بگیرید.
محاسبه مالیات فروش ملک
برای محاسبه مالیات فروش ملک سه نرخ برای سازندگان حقیقی تعیین شده این سه نرخ برطیق میزان درآمد کسب شده آنان میباشد که در سه سطح زیر طبقهبندی میشوند:
در صورتی که درآمد سازندهها از محل ساخت و فروش اولین واحد مسکونی بیش از ۵۰ میلیون تومان تجاوز نکند نرخ مالیات فروش ملک و ساخت، معادل ۱۵ درصد درآمد سازنده اعمال میشود.
سطح دوم اینکه سازندههای حقیقی که دارای درآمدی بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان هستند برای درآمد تا ۵۰ میلیون تومان مشمول پرداخت مالیات بر فروش ملک ۱۵ درصدی و برای مازاد بر آن تا ۱۰۰ میلیون تومان (۵۰ میلیون دوم) مشمول مالیات فروش ملک و ساخت معادل ۲۰ درصد میشوند.
سومین سطح این است که سازندههای که از محل ساخت و اولین فروش واحد مسکونی، مبلغی را بیش از ۱۰۰ میلیون تومان درآمد کسب کرده باشند بابت دو سطح اول یعنی ۵۰ میلیون اول و ۵۰ میلیون دوم به ترتیب مشمول مالیات بر فروش ملک معادل ۱۵ درصد و ۲۰ درصد میشوند و درآمدی که بیش از آن دوسطح اول دریافت کردهاند؛ یعنی همان درآمد بیش از ۱۰۰ میلیون تومان مشمول مالیات فروش ملک ۲۵ درصدی خواهد شد.
مالیات سازندگان ساختمان و ساختمانسازی
پرداخت مالیات سازندگان ساختمان و ساختمانسازی طی مراحل مختلفی صورت میگیرد که در زیر به مراحل آن اشاره میکنیم:
1- خرید زمین
فرد سازنده به محض خرید زمین ضروری است که مالیات خود را پرداخت نماید. این مالیات بر حسب ارزش زمینی که خریداری شده مشخص میشود.
2- گرفتن مجوز برای ساخت و ساز
در این مرحله سازنده لازم است عوارضی که ناشی از صدور پروانه ساخت بوده را به سازمان مالیاتی پرداخت نماید.
3- اجرای ساخت و ساز
در این بخش، به محض اینکه واحدهای ساختمانی به فروش میرسند، مالیاتی به آن اضافه میشود که باید به دولت پرداخت کند.
4- فروش واحدهای ساختمانی
در این مرحله سازنده همزمان با فروش واحدهای ساختمانی، مالیاتی را به عنوان ارزش افزوده اضافه و سپس قیمت فروش را به دولت پرداخت میکند.
بخشنامه مالیات ساخت و ساز
بخشنامه مالیات ساخت و ساز از بخشنامههای اصلی و مهم در حوزه ساخت و ساز است که به بررسی مالیات مربوط به ساختمانها میپردازد. این بخشنامه بر حسب سود و زیان تعیین شده و برای مشخص نمودن مقدار عادلانه مالیات لازم است در وهله اول بندهایی را در قانون مالیات مستقیم و بخشنامههای مرتبط با آن تغییر داده و اصلاح نمایید.
معافیت مالیات صندوقهای زمین و ساختمان
صندوقهای سرمایه گذاری که دارای درآمد ثابت بود بر طبق ماده ۱۴۳ قانون توسعه ابزارهای و نهادهای ما مصوب سال ۸۷ از پرداخت هر نوع مالیات اعم از مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و عوارض شهرداری معاف هستند.
باتوجه به این ماده صندوقهای سرمایهگذاری زمین و ساختمان که بر پایه بازار سرمایه میباشد از مالیات بساز و بفروش معاف هستند. ماده ۷۷ دولت باعث شده که برخی از اشخاص حقیقی و حقوقی به این فکر بیوفتند که صندوق سرمایهگذاری زمین و ساختمان تاسیس کنند.
با تاسیس این صندوقها دیگر مشمول مالیات بر فروش واحدهای مسکونی نخواهند شد و همانطور که گفته شد از هر گونه مالیات معاف میشوند.
معافیت اولین سال خالی بودن خانه
از دیگر معافیتهای که دولت برای ساخت و ساز در نظر گرفته معافیت مالیاتی خالی بودن خانه میباشد. اما برخی از افراد از این مسئله سوءاستفاده کرده خانههای خریداری شده را برای امور تجاری و یا مسکونی استفاده نمیکنند و خالی نگهداشته تا سود و قیمت بیشتری عایدشان شود به همین منظور دولت نیز تنها برای اولین سال خالی بودن خانه مالیاتی دریافت نمیکنند.
بیشتر بخوانید : مستندات مورد نیاز جهت مقاوم سازی در برابر آتش
معافیت مالیاتی در شهرهای کوچک
مالیات بساز و بفروشها طی شرایط خاصی اعمال میشود و برخی از افراد که دارای این شرایط نیستند از لیست مالیات دهندگان خارج میشوند. براساس تصویبنامه سازمان امور مالیاتی کشور شهرهای بالای ۱۰۰ هزار نفر باید مالیات بساز و بفروش بپردازند.
معافیت مالیاتی بساز و بفروشها در شهرهای کوچک بدین صورت است که حتما باید جمعیت آن شهرها زیر ۱۰۰ هزار نفر باشد تا از این مالیات معاف شوند؛ در غیر این صورت جزء شهرهای کوچک و کم جمعیت محسوب نمیشود و باید مقداری از سود فروش واحدها را به مالیات بساز و بفرش اختصاص دهند.
ضوابط و قوانین مالیات ساخت و ساز املاک میتواند به افراد حقیقی و حقوقی کمک کند درک خوبی برای بررسی و پرداخت مالیات داشته باشند. از آنجایی که مالیات اصلیترین درآمد دولت بوده که به واسطه مردم پرداخت میشود، لذا انجام این کار در موعد مقرر باعث میشود کسب و کارهای اقتصادی فعالتر شوند و ثروت در کشور به جریان افتد. معافیت مالیاتی در شهرهای کوچک بدین شرح است:
- معافیت مالیاتی حقوق کارگران
- معافیت مالیاتی مرتبط با هزینه درمان
- معافیت مالیاتی مربوط به جوایز علمی
- معافیت مالیاتی مربوط به اختراع
- معافیت مالیاتی مربوط به سپرده بانکی
- معافبت مالیاتی مربوط به امور کشاورزی
- معافیت مالیاتی مربوط به جهیزیه
- معافیت مالیاتی مربوط به امور آموزشی
- معافیت مالیاتی مربوط به صنایع دستی
- معافیت مالیاتی مربوط به امور تولیدی و گردشگری
- معافیت مالیاتی مربوط به امور فرهنگی
سخن پایانی
در مجموع ضوابط مالیات ساخت و ساز املاک به افراد در تشخیص میزان مالیات و پرداخت آن کمک فراوانی میکند. سعی کنید از طریق مشاوره با افراد خبره در این حوزه به درک خوبی برای پرداخت مالیات به سازمان امور مالیاتی برسید.
بدون دیدگاه